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摘要:內(nèi)資企業(yè)記賬流程 一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅; 二、增值稅方面: 如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按...
內(nèi)資企業(yè)記賬流程
一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅;
二、增值稅方面:如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了,它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支,個(gè)人認(rèn)為,它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;
三、所得稅方面:
核定征收所得稅的計(jì)算公式是:
(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額
=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
因此,根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)公司),計(jì)算繳納所得稅。
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